Facturación POS 2024: Tiquete de máquina registradora POS se vuelve electrónico
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La DIAN ha introducido la resolución 000165 del 2023 Documento equivalente electrónico tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S. con el objetivo de regular la transición de documentos equivalentes a documentos equivalentes electrónicos.
En dicha resolución se establece que los documentos equivalentes a la factura electrónica de venta, incluyendo el tiquete emitido por máquina registradora POS, ahora serán electrónicos. Vamos a revisar los aspectos más importantes de esta nueva regulación.
¿Qué son los documentos equivalentes?
Cuando se habla de los documentos equivalentes a factura de venta, se hace referencia a aquellos que cumplen con ciertos requisitos fiscales para que sustenten las transacciones comerciales, como por ejemplo, los tiquetes de máquina registradora con sistema POS.
El tiquete POS es un documento equivalente utilizado frecuentemente por los contribuyentes en sus puntos de venta, particularmente para transacciones masivas o al menudeo, sobre todo cuando se realizan ventas al contado.
Con la implementación de la facturación electrónica que se aceleró con las recientes reformas tributarias, algunos documentos, como los tiquetes POS, han perdido validez para soportar costos y gastos ante la DIAN.
Ahora, con el nuevo proyecto de Resolución 000165 del 2023, la DIAN busca que estos documentos equivalentes se expidan en formato electrónico, lo que requiere su validación y autenticación por la entidad antes de ser entregados a los adquirentes.
¿Qué es el nuevo POS electrónico?
Con el nuevo POS electrónico, toda la facturación POS que antes se realizaba de manera tradicional ahora se convierte en una facturación pos electrónica, es decir, se transmite automáticamente a la DIAN. Al mismo tiempo, se puede entregar el comprobante “tirilla pos” al cliente con la validación previa de la DIAN.
💡 Si usted es facturador electrónico y expide tiquetes de máquina registradora con sistema POS como soporte de las ventas, deberá implementar el nuevo documento equivalente electrónico POS.
Denominación del documento POS electrónico
El nuevo documento equivalente electrónico debe ser denominado específicamente como:
"Documento Equivalente Electrónico, Tiquete de Máquina Registradora con Sistema POS".
¿Quienes deben emitir documento POS electrónico?
Los sujetos obligados a expedir el documento pos electrónico son los contenidos en el artículo 7 de la resolución 000165 de 2023.
Estos son lo 3 sujetos obligados a hacerlo:
- Responsables del impuesto sobre las ventas (IVA) o del impuesto al consumo (INC).
- Contribuyentes inscritos en el régimen simple de tributación (diferente del antiguo régimen simplificado).
- Comerciantes, importadores, prestadores de servicios y cualquier persona que realice ventas a consumidores finales. Aunque este grupo incluye a comerciantes y consumidores finales, es importante destacar que no todas las empresas están obligadas a emitir este tipo de factura, como se aclara en el artículo 8 de la misma resolución, que detalla los sujetos no obligados.
¿Quiénes no están obligados a emitir documento POS electrónico?
- Aquellas que se mencionan en los parágrafos 3 y 5 del artículo 437 del Estatuto Tributario.
- Las personas naturales que en el año anterior o en el año en curso hayan obtenido ingresos brutos totales inferiores a 3.500 UVT (equivalentes a $164.727.500 a la fecha).
- Personas cuyas ventas no superen aproximadamente los 164 millones de pesos, ya que no están obligadas a pagar el impuesto sobre las ventas (IVA).
¿Cuáles son los beneficios de la facturación POS electrónica?
Este cambio permite que los nuevos tiquetes electrónicos den derecho al adquiriente a costos, gastos e impuestos descontables en sus declaraciones tributarias.
💡 Este documento electrónico, para ser válido en las declaraciones tributarias, debe identificar al adquirente. Si no se identifica al adquirente y se usa el NIT 222222 (o consumidor final), el documento no dará derecho a costos, gastos ni impuestos descontables.
Además, ya no será necesario cumplir con el requisito de las 5 UVT para emitir estos tiquetes, simplificando el proceso.
Calendario de implementación del POS electrónico
La implementación del nuevo POS electrónico debe seguir un calendario específico, que varía según el contribuyente.
Si actualmente tienes rangos de numeración autorizados para el POS litográfico, deberás inhabilitarlos antes de habilitar los rangos del POS electrónico para comenzar a operar con el nuevo sistema.
Calendario de implementación para el documento equivalente electrónico tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S., de acuerdo con la calidad de contribuyente con relación al impuesto de renta y complementarios.
| Grupo | Fecha para la implementación electrónica del documento | Calidad del contribuyente de renta y complementarios |
| 1 | 1 de mayo de 2024 | Grandes Contribuyentes |
| 2 | 1 de junio de 2024 | Declarantes del Impuesto sobre la Renta que no tengan a calidad de Grandes Contribuyentes |
| 3 | 1 de julio de 2024 | No declarantes del Impuesto sobre la Renta Sujetos que no tengan ninguna de las calidades mencionadas |
En conclusión, la resolución 000165 del 2023 introduce cambios significativos que simplifican y modernizan el sistema de facturación electrónica en Colombia.
Es necesario que los comerciantes se familiaricen con estos nuevos requisitos y ajusten sus sistemas para cumplir con la normativa vigente.
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